Mã hóa tài sản thuế thu nhập minh bạch xây dựng tiến triển toàn cầu

Vào tháng 7 năm 2024, Diễn đàn toàn cầu về minh bạch và trao đổi thông tin thuế đã trình bày một báo cáo về tiến trình xây dựng minh bạch thuế đối với tài sản mã hóa đến Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và G20. Báo cáo này chi tiết về những phát triển mới nhất trên toàn cầu trong khuôn khổ báo cáo tài sản mã hóa (CARF).

OECD và G20 đang tích cực thúc đẩy việc áp dụng CARF trên toàn cầu nhằm đạt được việc trao đổi thông tin thuế tự động cho các giao dịch mã hóa, tăng cường tính minh bạch và giảm rủi ro trốn thuế và né thuế. Hiện đã có 58 quốc gia thành viên OECD cam kết hoàn thành việc triển khai CARF trước cuối năm 2027.

Nội dung chính của báo cáo

Báo cáo trước tiên nêu rõ bối cảnh và mục đích, khám phá định nghĩa, mục đích và tình hình phát triển của mã hóa tài sản, nhấn mạnh những thách thức mà nó mang lại trong việc minh bạch thuế và trao đổi thông tin. Sau đó, báo cáo giới thiệu quá trình G20 thúc đẩy hành động minh bạch thuế cho mã hóa tài sản, cũng như lịch sử hợp tác giữa OECD và các quốc gia G20 trong việc phát triển CARF.

Báo cáo đã nêu chi tiết khung thực hiện CARF, bao gồm tiêu chuẩn về lập pháp trong nước, luật pháp quốc tế, công nghệ, hành chính cũng như bảo mật và bảo vệ dữ liệu. Đồng thời thảo luận về cách học hỏi kinh nghiệm từ diễn đàn toàn cầu trong việc thực hiện tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS) để thúc đẩy CARF. Cuối cùng, báo cáo tóm tắt những tiến triển của diễn đàn toàn cầu trong việc thực hiện CARF và nhấn mạnh những lợi ích tiềm năng của nó đối với tính minh bạch thuế và trao đổi thông tin.

Diễn đàn toàn cầu dự kiến sẽ bắt đầu việc trao đổi thông tin tự động về tài sản mã hóa (AEOI) quy mô lớn vào năm 2027. Để đảm bảo các quốc gia có thể khởi động việc trao đổi thông tin CARF đúng hạn, diễn đàn toàn cầu đã đặt ra một mục tiêu trung hạn quan trọng: hoàn thành quy trình cam kết CARF trước cuộc họp toàn thể vào tháng 11 năm 2024. Điều này có nghĩa là đến cuối năm 2024, diễn đàn toàn cầu sẽ xác định hầu hết các khu vực tài phán liên quan đến việc thực hiện CARF và thúc đẩy các quốc gia này xây dựng, thông qua luật trong nước, để chuẩn bị cho việc trao đổi thông tin vào năm 2027.

Tiến trình thực hiện CARF

CARF nhằm mục đích thiết lập một khung trao đổi thông tin thuế thống nhất, giải quyết vấn đề quản lý thuế đối với mã hóa tài sản, cung cấp nhiều dữ liệu bên thứ ba hơn về người nộp thuế và hoạt động mã hóa tài sản cho cơ quan thuế. Khung này yêu cầu các tổ chức trung gian tiền mã hóa (RCASP) tuân thủ các yêu cầu thẩm định chi tiết, đảm bảo báo cáo thông tin liên quan đến cơ quan thuế một cách chính xác và kịp thời.

Diễn đàn toàn cầu đã thành lập nhóm công tác CARF, có trách nhiệm xây dựng quy trình cam kết CARF vào cuối năm 2024, nhằm đảm bảo CARF được thực hiện rộng rãi trên toàn cầu. Mục tiêu là khiến tất cả các khu vực tài phán liên quan bắt đầu thực hiện CARF trong một khoảng thời gian tương đối thống nhất, ngăn chặn sự xuất hiện của các "lỗ hổng" trốn thuế.

Để hỗ trợ việc thực hiện CARF, diễn đàn toàn cầu đang phát triển khung công nghệ cần thiết, bao gồm hệ thống báo cáo và trao đổi dữ liệu, nhằm đảm bảo tính chính xác và an toàn của thông tin, thúc đẩy sự hợp tác hiệu quả giữa các quốc gia.

Các chính phủ các nước cần thiết lập khung pháp lý trong nước, yêu cầu RCASP thực hiện quy trình thẩm định và báo cáo thông tin; thiết lập khung pháp lý quốc tế, quy định việc trao đổi thông tin đã báo cáo; thiết lập khung công nghệ cần thiết để nhận và trao đổi thông tin; đồng thời cũng cần đảm bảo các tiêu chuẩn liên quan đến bảo mật và bảo vệ dữ liệu.

CARF và hệ thống trao đổi thông tin tự động

CARF về bản chất là mở rộng việc trao đổi thông tin tự động theo CRS vào lĩnh vực tài sản mã hóa. Trao đổi thông tin tự động (AEOI) là một cơ chế hợp tác thuế quốc tế, nhằm nâng cao tính minh bạch thuế, ngăn chặn việc trốn thuế và trốn thuế xuyên biên giới. CARF áp dụng cơ chế này cho các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa, yêu cầu họ báo cáo thông tin tài sản mã hóa của khách hàng không cư trú và tự động trao đổi những thông tin này với các cơ quan thuế liên quan.

Các yêu cầu cụ thể của AEOI bao gồm điều tra tài khoản, báo cáo thông tin, bảo vệ dữ liệu và đảm bảo quyền riêng tư, cũng như áp dụng các tiêu chuẩn kỹ thuật và định dạng dữ liệu thống nhất. Đối với các tổ chức hoặc cá nhân không tuân thủ yêu cầu của AEOI, các quốc gia liên quan có thể áp dụng các biện pháp trừng phạt như phạt tiền, thu hồi giấy phép kinh doanh, hạn chế xuất nhập cảnh.

Ảnh hưởng tiềm năng của việc thực hiện CARF

1. Tăng cường tính minh bạch thuế: Việc thực hiện CARF sẽ tăng cường tính minh bạch thuế trong lĩnh vực tài sản mã hóa, giúp cơ quan thuế có thể hiểu rõ hơn về lượng tài sản mã hóa và thu nhập liên quan của người nộp thuế.

2. Thúc đẩy cạnh tranh thuế công bằng: Thông qua việc thực hiện tiêu chuẩn báo cáo tài sản mã hóa thống nhất trên toàn cầu, CARF giúp thiết lập một môi trường thị trường cạnh tranh công bằng, ngăn chặn một số khu vực trở thành nơi trú ẩn cho việc trốn thuế và tránh thuế.

3. Tăng cường thu nhập ngân sách nhà nước: Nâng cao tính minh bạch thuế và thúc đẩy cạnh tranh công bằng trong thuế sẽ giúp chính phủ tăng thu nhập thuế, cung cấp nhiều hỗ trợ tài chính hơn cho dịch vụ công.

4. Tăng cường niềm tin của công chúng: Thông qua việc trừng phạt các hành vi trốn thuế và tránh thuế, CARF góp phần tăng cường niềm tin của công chúng vào hệ thống tài chính và các cơ quan công, thúc đẩy sự ổn định và phát triển của thị trường tài chính.

Tổng thể, OECD và diễn đàn toàn cầu mong muốn học hỏi từ kinh nghiệm CRS để thúc đẩy việc triển khai CARF. Đồng thời, họ cũng đặc biệt quan tâm đến các nước đang phát triển, đảm bảo rằng những quốc gia này có thể thu được lợi ích từ việc thực hiện CARF, đồng thời tránh việc chúng trở thành "khoảng trống thuế". Đối mặt với những thách thức toàn cầu và tính ẩn danh của tài sản mã hóa, các quốc gia sẽ hợp tác chặt chẽ hơn trong vấn đề quản lý thuế. CARF hy vọng sẽ nâng cao tính minh bạch thuế toàn cầu trong tương lai, giảm thiểu việc trốn thuế, và tăng cường lòng tin vào hệ thống cũng như sự đồng thuận toàn cầu.