Шифрування активів податкової прозорості будівництво глобального прогресу

У липні 2024 року Глобальний форум з прозорості та обміну податковою інформацією подав Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та G20 звіт про прогрес у будівництві прозорості оподаткування шифрування активів. У звіті детально описані останні розробки у глобальній рамці звітування про шифрування активи (CARF).

OECD та G20 активно просувають впровадження CARF на глобальному рівні, щоб забезпечити автоматичний обмін податковою інформацією щодо шифрування активів, підвищити прозорість і зменшити ризики ухилення від сплати податків та уникнення оподаткування. Наразі 58 країн-членів OECD зобов'язалися завершити реалізацію CARF до кінця 2027 року.

Основний зміст звіту

Звіт спочатку викладає фон і мету, досліджує визначення, використання та стан розвитку шифрування активів, підкреслюючи виклики, які воно ставить у питаннях податкової прозорості та обміну інформацією. Далі представлено процес просування G20 дій щодо податкової прозорості шифрування активів, а також хід співпраці OECD з країнами G20 у розробці CARF.

Звіт детально описує рамки впровадження CARF, включаючи національне законодавство, міжнародні закони, технології, адміністративні аспекти, а також стандарти конфіденційності та захисту даних. Також обговорюється, як використати досвід глобального форуму у впровадженні стандартів спільної звітності (CRS) для просування CARF. В кінці підсумовано прогрес глобального форуму у впровадженні CARF та підкреслено його потенційні переваги для податкової прозорості та обміну інформацією.

Глобальний форум планує розпочати масштабний автоматизований обмін інформацією про шифрування активів (AEOI) у 2027 році. Щоб забезпечити можливість своєчасного запуску обміну інформацією CARF, Глобальний форум встановив критично важливу середньострокову мету: завершити процес зобов’язання CARF до засідання, яке відбудеться у листопаді 2024 року. Це означає, що до кінця 2024 року Глобальний форум визначить більшість юрисдикцій, які впроваджують CARF, і сприятиме цим країнам у розробці та прийнятті національного законодавства для підготовки до обміну інформацією у 2027 році.

Прогрес впровадження CARF

CARF має на меті створення єдиного фрейму обміну податковою інформацією, щоб вирішити питання регулювання податків на шифрування активів і надати податковим органам більше третіх даних про платників податків і діяльність з шифрування активами. Цей фрейм вимагає, щоб посередники з шифрування валюти (RCASP) дотримувалися детальних вимог до належної перевірки, щоб забезпечити точну та своєчасну подачу відповідної інформації податковим органам.

Глобальний форум створив робочу групу CARF, яка відповідає за розробку програми зобов'язань CARF до кінця 2024 року, щоб забезпечити широке впровадження CARF у всьому світі. Мета полягає в тому, щоб всі відповідні юрисдикції почали впроваджувати CARF в відносно єдиний час, щоб запобігти виникненню "прогалин" для ухилення від оподаткування.

Щоб підтримати реалізацію CARF, глобальний форум розробляє необхідну технологічну інфраструктуру, включаючи системи звітності та обміну даними, щоб забезпечити точність і безпеку інформації, сприяти ефективній співпраці між країнами.

Уряди країн повинні створити національну законодавчу базу, що вимагає від RCASP виконання процедур належної перевірки та подання звітної інформації; встановити міжнародну правову основу, що регулює міжнародний обмін звітною інформацією; створити необхідну технологічну базу для отримання та обміну інформацією; одночасно також слід дотримуватися відповідних стандартів конфіденційності та захисту даних.

CARF та система автоматичного обміну інформацією

CARF по суті є розширенням автоматичного обміну інформацією, встановленого CRS, на сферу шифрування активів. Автоматичний обмін інформацією (AEOI) є міжнародним механізмом податкової співпраці, спрямованим на підвищення податкової прозорості, запобігання транснаціональному ухиленню від сплати податків та ухиленню від оподаткування. CARF застосовує цей механізм до постачальників послуг шифрування активів, вимагаючи від них звітувати про інформацію щодо шифрованих активів клієнтів-нерезидентів та автоматично обмінювати цю інформацію з податковими органами відповідних країн.

Конкретні вимоги AEOI включають належну перевірку рахунків, звітність про інформацію, захист даних та забезпечення конфіденційності, а також використання єдиних технічних стандартів і форматів даних. Щодо установ або осіб, які не дотримуються вимог AEOI, відповідні країни можуть вжити заходів покарання, таких як штрафи, анулювання ліцензій, обмеження на в'їзд та виїзд.

Потенційний вплив впровадження CARF

1. Підвищення прозорості оподаткування: Впровадження CARF значно підвищить прозорість оподаткування в сфері шифрування активів, що дозволить податковим органам більш точно оцінювати обсяги шифрування активів та пов'язані доходи платників податків.

2. Сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні: через впровадження єдиних стандартів звітності щодо шифрованих активів на глобальному рівні CARF сприяє створенню справедливого конкурентного ринкового середовища, запобігаючи перетворенню деяких регіонів на укриття для ухилення від сплати податків.

3. Збільшення доходів бюджету уряду: підвищення прозорості оподаткування та сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні допоможуть уряду збільшити податкові надходження, щоб надати більше фінансової підтримки для громадських послуг.

4. Підвищення довіри суспільства: шляхом боротьби з ухиленням від сплати податків та уникненням оподаткування CARF сприяє підвищенню довіри суспільства до фінансової системи та державних установ, сприяючи стабільності та розвитку фінансових ринків.

В цілому, OECD та глобальний форум сподіваються використовувати досвід CRS для впровадження CARF. Водночас вони також особливо зосереджені на країнах, що розвиваються, щоб забезпечити, що ці країни можуть отримати вигоду від впровадження CARF, водночас уникнувши перетворення на "податкові ями". З огляду на глобальний характер і анонімність шифрованих активів, країни тісніше співпрацюватимуть у питаннях податкового регулювання. CARF, ймовірно, підвищить глобальну податкову прозорість, зменшить ухилення від сплати податків, посилить довіру між установами та глобальний консенсус.