Останні досягнення в прозорості оподаткування глобальних шифрувальних активів

У липні 2024 року Глобальний форум з питань прозорості та обміну податковою інформацією подав останній звіт про прогрес у будівництві прозорості оподаткування криптоактивів економічній співпраці та розвитку (ОЕСР) та G20. У звіті детально описано прогрес у рамках звітності про криптоактиви (CARF) на глобальному рівні. ОЕСР і G20 використовують CARF для просування автоматичного обміну податковою інформацією в усьому світі, щоб забезпечити прозорість угод з криптоактивами, зменшити ризики ухилення від сплати податків і уникнення оподаткування. На даний момент 58 країн-членів ОЕСР зобов'язалися впровадити CARF до кінця 2027 року.

Основні зміст звіту

Звіт спочатку представляє визначення, використання та розвиток шифрування активів, підкреслюючи виклики шифрування активів у питаннях податкової прозорості та обміну інформацією. Потім обговорюється просування G20 дій щодо податкової прозорості для шифрування активів, а також процес співпраці OECD з країнами G20 у розробці CARF.

Звіт також детально описує рамки впровадження CARF, включаючи національну законодавчу рамку, міжнародну правову рамку, технологічну рамку, адміністративну рамку та стандарти конфіденційності та захисту даних. Глобальний форум планує використати досвід у впровадженні стандартів спільної звітності (CRS) для просування впровадження CARF.

Глобальний форум має на меті забезпечити, щоб більшість відповідних юрисдикцій почали автоматичний обмін інформацією про криптоактиви (AEOI) у 2027 році. Для цього Глобальний форум встановив ключову середньострокову мету - завершити процес зобов'язань щодо CARF до повної сесії Глобального форуму у листопаді 2024 року. Це означає, що до кінця 2024 року Глобальний форум визначить більшість відповідних юрисдикцій, які впроваджують CARF, і спонукатиме ці країни розробити та прийняти національне законодавство, щоб вчасно запустити обмін інформацією про криптовалютні податки у 2027 році.

Прогрес впровадження CARF

CARF має на меті створення єдиної системи обміну податковою інформацією, щоб вирішити питання регулювання податків на шифрування активів, а також надати податковим органам більше даних про платників податків і їхню діяльність з шифрування активами через третіх осіб. Ця система вимагає від посередників з шифрування валюти (RCASP) дотримуватись детальних вимог щодо належної перевірки, щоб визначити інформацію, що підлягає звітуванню, і забезпечити, щоб ця інформація могла бути точною та своєчасно передана податковим органам.

Глобальний форум створив робочу групу CARF, відповідальну за розробку процедур зобов'язань CARF до кінця 2024 року, щоб забезпечити широке впровадження CARF у всьому світі. Водночас глобальний форум розробляє необхідну технологічну інфраструктуру, включаючи системи звітування та обміну даними, щоб забезпечити точність та безпеку інформації і сприяти ефективній співпраці між країнами.

Щоб реалізувати CARF, уряди країн повинні створити національну законодавчу базу, міжнародну правову базу, технічну базу та відповідати очікуваним стандартам, пов'язаним із конфіденційністю та захистом даних. Глобальний форум планує використовувати синергію між CRS і CARF для швидкого впровадження CARF.

Суть та вплив CARF

CARF по суті є розширенням автоматичного обміну інформацією, визначеного CRS, на сферу шифрування активів. Він вимагає від постачальників послуг шифрування активів звітувати про інформацію про шифрувальні активи своїх нерезидентних клієнтів та автоматично обмінюватися цією інформацією з податковими органами країн, в яких проживають ці клієнти, щоб підвищити прозорість податків у сфері шифрування активів і запобігти ухиленню від сплати податків.

Очікується, що впровадження CARF матиме такі наслідки:

1. Підвищити прозорість податків, щоб податкові органи могли точніше дізнаватися про обсяги шифрування активів платників податків та відповідні доходи.

2. Сприяти податковій справедливій конкуренції, запобігти тому, щоб певні юрисдикції стали притулком для ухилення від сплати податків та ухилення від податків.

3. Збільшення доходів державного бюджету для надання більшої фінансової підтримки суспільним послугам.

4. Посилити довіру громадськості до фінансової системи та державних установ, сприяти стабільності та розвитку фінансових ринків.

В цілому, ОЕСР та Глобальний форум прагнуть використати досвід CRS для впровадження CARF. Водночас Глобальний форум також особливо стурбований країнами, що розвиваються, щоб забезпечити їхню вигоду від впровадження CARF і запобігти їх перетворенню на "податкові ями". Можна очікувати, що для протидії глобальним та анонімним викликам, країни світу більш тісно співпрацюватимуть щодо проблем регулювання оподаткування криптоактивів. CARF має потенціал у майбутньому підвищити глобальну податкову прозорість, зменшити ухилення від сплати податків, зміцнити довіру між системами та глобальний консенсус.