Interpretação dos últimos avanços na construção da transparência fiscal dos ativos encriptados a nível global

Em julho de 2024, o Fórum Global sobre Transparência e Troca de Informações Fiscais apresentou ao Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) e ao G20 um relatório sobre os últimos avanços na construção da transparência tributária para ativos encriptação. O relatório detalha os progressos globais no que diz respeito ao quadro de relatório de ativos encriptação (CARF). A OCDE e o G20 estão utilizando o CARF para promover a troca automática de informações fiscais em todo o mundo, a fim de garantir a transparência nas transações de ativos encriptação e reduzir o risco de evasão e elisão fiscal. Até agora, 58 países membros da OCDE se comprometeram a concluir a implementação do CARF até o final de 2027.

Conteúdo principal do relatório

O relatório começa por apresentar a definição, os usos e o desenvolvimento dos encriptações, enfatizando os desafios das encriptações em termos de transparência fiscal e troca de informações. Em seguida, discute-se a ação do G20 para promover a transparência fiscal em relação às encriptações, bem como o processo de colaboração entre a OCDE e os países do G20 para desenvolver o CARF.

O relatório também detalha a estrutura de implementação do CARF, incluindo o quadro legislativo nacional, o quadro jurídico internacional, o quadro técnico, o quadro administrativo e os padrões de confidencialidade e proteção de dados. O Fórum Global planeja aproveitar a experiência na implementação dos padrões de relatórios comuns (CRS) para avançar na implementação do CARF.

O objetivo do Fórum Global é garantir que a maioria das jurisdições relevantes comece a realizar a troca automática de informações sobre ativos encriptação (AEOI) em 2027. Para isso, o Fórum Global estabeleceu uma meta intermediária chave, que é concluir o processo de compromisso sobre o CARF antes da Assembleia Geral do Fórum Global em novembro de 2024. Isso significa que, até o final de 2024, o Fórum Global identificará a maioria das jurisdições relevantes que implementarão o CARF e incentivará esses países a elaborar e aprovar legislações internas, a fim de iniciar a troca de informações fiscais sobre encriptação em 2027.

Progresso da implementação do CARF

O CARF visa estabelecer uma estrutura unificada de troca de informações tributárias, resolver questões de regulamentação fiscal de encriptação de ativos e fornecer mais dados de terceiros sobre contribuintes e atividades de encriptação aos órgãos fiscais. Essa estrutura exige que as instituições intermediárias de criptomoeda (RCASP) cumpram requisitos detalhados de diligência devida para determinar as informações que devem ser relatadas e garantir que essas informações possam ser reportadas com precisão e pontualidade aos órgãos fiscais.

O Fórum Global estabeleceu um grupo de trabalho CARF, responsável por elaborar o procedimento de compromisso do CARF até o final de 2024, para garantir a ampla implementação do CARF em todo o mundo. Ao mesmo tempo, o Fórum Global está desenvolvendo a estrutura técnica necessária, incluindo um sistema de relatório e troca de dados, para garantir a precisão e segurança das informações, além de promover a cooperação eficaz entre os países.

Para implementar o CARF, os governos de cada país precisam estabelecer uma estrutura legislativa nacional, uma estrutura legal internacional, uma estrutura técnica e atender aos padrões de expectativa relacionados à confidencialidade e proteção de dados. O Fórum Global planeja aproveitar as sinergias entre o CRS e o CARF para promover rapidamente o CARF.

A essência e o impacto do CARF

O CARF é essencialmente uma extensão da troca automática de informações determinada pelo CRS para o domínio dos ativos encriptação. Exige que os prestadores de serviços de encriptação relatem informações sobre os ativos encriptação de seus clientes não residentes e troquem automaticamente essas informações com as autoridades fiscais do país onde esses clientes estão, a fim de aumentar a transparência fiscal no domínio dos ativos encriptação e prevenir a evasão e a elisão fiscal.

A implementação do CARF deverá ter os seguintes impactos:

1. Aumentar a transparência fiscal, permitindo que as autoridades fiscais compreendam de forma mais precisa a quantidade de ativos encriptação e a renda relacionada dos contribuintes.

2. Promover a concorrência fiscal justa, evitando que certas jurisdições se tornem refúgios para a evasão e elisão fiscal.

3. Aumentar a receita fiscal do governo, proporcionando mais apoio financeiro aos serviços públicos.

4. Aumentar a confiança do público no sistema financeiro e nas instituições públicas, promovendo a estabilidade e o desenvolvimento dos mercados financeiros.

De um modo geral, a OCDE e o Fórum Global esperam aproveitar a experiência do CRS para promover a implementação do CARF. Ao mesmo tempo, o Fórum Global também se preocupa especialmente com os países em desenvolvimento, garantindo que possam beneficiar da implementação do CARF e evitando que se tornem "paraísos fiscais". É previsível que, para enfrentar os desafios globais e de anonimato dos ativos encriptação, os países ao redor do mundo colaborem de forma mais estreita na questão da regulamentação fiscal dos ativos encriptação. O CARF tem a expectativa de aumentar a transparência fiscal global no futuro, reduzir a evasão fiscal e fortalecer a confiança institucional e o consenso global.