# 暗号資産の税の透明性構築における世界的な進展2024年7月、透明性と税務情報交換のグローバルフォーラムは、経済協力開発機構（OECD）およびG20に対し、暗号化資産の税収透明性の構築に関する進展報告を提出しました。この報告書では、暗号化資産報告フレームワーク（CARF）に関する世界的な最新の進展が詳述されています。OECDとG20は、暗号資産取引の自動税務情報交換を実現し、透明性を高め、脱税や回避税のリスクを低減するために、CARFの全球的な適用を積極的に推進しています。現在、58のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了することを約束しています。## レポートの主な内容報告はまず背景と目的を明らかにし、暗号資産の定義、用途、発展状況について探討し、税務の透明性と情報交換における課題を強調した。その後、G20が暗号資産の税収透明性の向上を推進する過程と、OECDとG20諸国がCARFを開発するための協力の経緯を紹介した。報告は、CARFの実施フレームワークについて詳細に説明しており、国内立法、国際法、技術、行政、ならびに機密性とデータ保護に関する基準などの側面を含んでいます。また、共同報告基準（CRS）の実施に関する世界フォーラムの経験を参考にしてCARFを推進する方法についても議論されています。最後に、CARFの実施に関する世界フォーラムの進展がまとめられ、税務の透明性と情報交換に対する潜在的な利点が強調されています。グローバルフォーラムは2027年に暗号資産の自動情報交換（AEOI）を大規模に開始する計画です。各国がCARF情報交換を予定通りに開始できるようにするため、グローバルフォーラムは重要な中間目標を設定しました：2024年11月に開催される全体会議前にCARFのコミットメントプロセスを完了することです。これは、2024年末までにグローバルフォーラムがCARFを実施する関連司法管轄区の大部分を特定し、これらの国々が国内法を策定・通過させ、2027年の情報交換に備えるよう推進することを意味します。## CARF実施進捗CARFは、統一された税務情報交換の枠組みを構築し、暗号資産の税務監視の問題を解決することを目的としており、税務当局に対して納税者と暗号資産活動に関するより多くの第三者データを提供します。この枠組みは、暗号通貨仲介機関（RCASP）に対し、詳細なデューデリジェンス要件を遵守し、関連情報を正確かつ適時に税務当局に報告することを確保することを要求しています。全球フォーラムはCARF作業部会を設立し、2024年末までにCARFのコミットメントプロセスを策定する責任を負います。これによりCARFが世界的に広く実施されることを確保します。目標は、すべての関連する法域が比較的一貫した時期にCARFを実施し、税逃れの"抜け穴"を防ぐことです。CARFの実施を支援するために、グローバルフォーラムは、情報の正確性と安全性を確保し、各国間の効果的な協力を促進するためのデータ報告および交換システムを含む必要な技術フレームワークを開発しています。各国政府は国内法的枠組みを確立し、RCASPに対してデューデリジェンス手続きを実施し、情報を報告するよう要求する必要があります；国際法的枠組みを確立し、報告された情報の国際的な交換を規定する；情報を受信し交換するために必要な技術的枠組みを確立する；同時に、機密保持およびデータ保護に関する基準を満たす必要があります。## CARFと自動情報交換システムCARFは本質的にCRSによって確立された自動情報交換を暗号資産の分野に拡張するものです。自動情報交換（AEOI）は、税収の透明性を向上させ、国境を越えた脱税や税金回避を防ぐことを目的とした国際的な税務協力メカニズムです。CARFはこのメカニズムを暗号資産サービスプロバイダーに適用し、彼らに非居住者顧客の暗号資産情報を報告させ、関連する国の税務当局と自動的にこれらの情報を交換することを要求します。AEOIの具体的な要件には、アカウントのデューデリジェンス、情報報告、データ保護およびプライバシー保護、ならびに統一された技術基準とデータフォーマットの採用が含まれます。AEOIの要件を遵守しない機関または個人に対して、関連国は罰金、営業許可の取り消し、出入国の制限などの制裁措置を講じる可能性があります。## CARF導入の潜在的な影響1. 税収の透明性を高める：CARFの実施は、暗号資産分野における税収の透明性を大幅に向上させ、税務機関が納税者の暗号資産の保有量や関連する収入をより正確に把握できるようにします。2. 税収の公平な競争を促進する：世界的に統一された暗号資産報告基準を実施することにより、CARFは公平な競争の市場環境を確立し、一部の地域が脱税や納税回避の避難所になるのを防ぎます。3. 政府の財政収入の増加：税収の透明性を高め、公平な競争を促進することで、政府は税収を増加させ、公共サービスに対する資金支援を増やすことができます。4. 公共の信頼を強化：脱税や節税行為を取り締まることにより、CARFは金融システム及び公共機関に対する公共の信頼を強化し、金融市場の安定と発展を促進します。総じて、OECDおよびグローバルフォーラムはCRSの経験を参考にしてCARFの実施を推進したいと考えています。同時に、彼らは特に発展途上国に注目し、これらの国がCARFの実施から利益を得ることができ、"税収の低い地域"になることを避けられるようにしています。暗号資産のグローバル性と匿名性の課題に直面し、各国は税収規制の問題においてより緊密に協力することになるでしょう。CARFは将来的に世界の税収透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼と世界的な合意を強化することが期待されています。
CARFがグローバルに推進され、58カ国が2027年までに暗号化資産の税務情報自動交換を実施することを約束
暗号資産の税の透明性構築における世界的な進展
2024年7月、透明性と税務情報交換のグローバルフォーラムは、経済協力開発機構（OECD）およびG20に対し、暗号化資産の税収透明性の構築に関する進展報告を提出しました。この報告書では、暗号化資産報告フレームワーク（CARF）に関する世界的な最新の進展が詳述されています。
OECDとG20は、暗号資産取引の自動税務情報交換を実現し、透明性を高め、脱税や回避税のリスクを低減するために、CARFの全球的な適用を積極的に推進しています。現在、58のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了することを約束しています。
レポートの主な内容
報告はまず背景と目的を明らかにし、暗号資産の定義、用途、発展状況について探討し、税務の透明性と情報交換における課題を強調した。その後、G20が暗号資産の税収透明性の向上を推進する過程と、OECDとG20諸国がCARFを開発するための協力の経緯を紹介した。
報告は、CARFの実施フレームワークについて詳細に説明しており、国内立法、国際法、技術、行政、ならびに機密性とデータ保護に関する基準などの側面を含んでいます。また、共同報告基準（CRS）の実施に関する世界フォーラムの経験を参考にしてCARFを推進する方法についても議論されています。最後に、CARFの実施に関する世界フォーラムの進展がまとめられ、税務の透明性と情報交換に対する潜在的な利点が強調されています。
グローバルフォーラムは2027年に暗号資産の自動情報交換（AEOI）を大規模に開始する計画です。各国がCARF情報交換を予定通りに開始できるようにするため、グローバルフォーラムは重要な中間目標を設定しました：2024年11月に開催される全体会議前にCARFのコミットメントプロセスを完了することです。これは、2024年末までにグローバルフォーラムがCARFを実施する関連司法管轄区の大部分を特定し、これらの国々が国内法を策定・通過させ、2027年の情報交換に備えるよう推進することを意味します。
CARF実施進捗
CARFは、統一された税務情報交換の枠組みを構築し、暗号資産の税務監視の問題を解決することを目的としており、税務当局に対して納税者と暗号資産活動に関するより多くの第三者データを提供します。この枠組みは、暗号通貨仲介機関（RCASP）に対し、詳細なデューデリジェンス要件を遵守し、関連情報を正確かつ適時に税務当局に報告することを確保することを要求しています。
全球フォーラムはCARF作業部会を設立し、2024年末までにCARFのコミットメントプロセスを策定する責任を負います。これによりCARFが世界的に広く実施されることを確保します。目標は、すべての関連する法域が比較的一貫した時期にCARFを実施し、税逃れの"抜け穴"を防ぐことです。
CARFの実施を支援するために、グローバルフォーラムは、情報の正確性と安全性を確保し、各国間の効果的な協力を促進するためのデータ報告および交換システムを含む必要な技術フレームワークを開発しています。
各国政府は国内法的枠組みを確立し、RCASPに対してデューデリジェンス手続きを実施し、情報を報告するよう要求する必要があります；国際法的枠組みを確立し、報告された情報の国際的な交換を規定する；情報を受信し交換するために必要な技術的枠組みを確立する；同時に、機密保持およびデータ保護に関する基準を満たす必要があります。
CARFと自動情報交換システム
CARFは本質的にCRSによって確立された自動情報交換を暗号資産の分野に拡張するものです。自動情報交換（AEOI）は、税収の透明性を向上させ、国境を越えた脱税や税金回避を防ぐことを目的とした国際的な税務協力メカニズムです。CARFはこのメカニズムを暗号資産サービスプロバイダーに適用し、彼らに非居住者顧客の暗号資産情報を報告させ、関連する国の税務当局と自動的にこれらの情報を交換することを要求します。
AEOIの具体的な要件には、アカウントのデューデリジェンス、情報報告、データ保護およびプライバシー保護、ならびに統一された技術基準とデータフォーマットの採用が含まれます。AEOIの要件を遵守しない機関または個人に対して、関連国は罰金、営業許可の取り消し、出入国の制限などの制裁措置を講じる可能性があります。
CARF導入の潜在的な影響
税収の透明性を高める：CARFの実施は、暗号資産分野における税収の透明性を大幅に向上させ、税務機関が納税者の暗号資産の保有量や関連する収入をより正確に把握できるようにします。
税収の公平な競争を促進する：世界的に統一された暗号資産報告基準を実施することにより、CARFは公平な競争の市場環境を確立し、一部の地域が脱税や納税回避の避難所になるのを防ぎます。
政府の財政収入の増加：税収の透明性を高め、公平な競争を促進することで、政府は税収を増加させ、公共サービスに対する資金支援を増やすことができます。
公共の信頼を強化：脱税や節税行為を取り締まることにより、CARFは金融システム及び公共機関に対する公共の信頼を強化し、金融市場の安定と発展を促進します。
総じて、OECDおよびグローバルフォーラムはCRSの経験を参考にしてCARFの実施を推進したいと考えています。同時に、彼らは特に発展途上国に注目し、これらの国がCARFの実施から利益を得ることができ、"税収の低い地域"になることを避けられるようにしています。暗号資産のグローバル性と匿名性の課題に直面し、各国は税収規制の問題においてより緊密に協力することになるでしょう。CARFは将来的に世界の税収透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼と世界的な合意を強化することが期待されています。