Pembangunan Transparansi Pajak Aset Enkripsi Secara Global

Pada Juli 2024, Forum Global tentang Transparansi dan Pertukaran Informasi Pajak mengajukan laporan tentang kemajuan pembangunan transparansi pajak aset enkripsi kepada Organisasi untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) dan G20. Laporan tersebut merinci perkembangan terbaru di seluruh dunia mengenai Kerangka Pelaporan Aset Enkripsi (CARF).

OECD dan G20 sedang aktif mendorong penerapan CARF secara global untuk mencapai pertukaran informasi perpajakan otomatis atas transaksi aset enkripsi, meningkatkan transparansi, dan mengurangi risiko penghindaran pajak dan penggelapan pajak. Saat ini, 58 negara anggota OECD telah berkomitmen untuk menyelesaikan implementasi CARF sebelum akhir tahun 2027.

Isi Utama Laporan

Laporan ini pertama-tama menjelaskan latar belakang dan tujuan, membahas definisi, penggunaan, dan perkembangan aset enkripsi, serta menekankan tantangan yang dihadirkan dalam hal transparansi pajak dan pertukaran informasi. Selanjutnya, diperkenalkan proses G20 dalam mendorong tindakan transparansi pajak aset enkripsi, serta perjalanan kerja sama OECD dengan negara-negara G20 dalam mengembangkan CARF.

Laporan ini merinci kerangka pelaksanaan CARF, termasuk standar dalam legislasi domestik, hukum internasional, teknologi, administrasi, serta kerahasiaan dan perlindungan data. Selain itu, dibahas bagaimana memanfaatkan pengalaman forum global dalam menerapkan standar pelaporan bersama (CRS) untuk memajukan CARF. Akhirnya, laporan ini merangkum kemajuan forum global dalam menerapkan CARF dan menekankan manfaat potensialnya terhadap transparansi pajak dan pertukaran informasi.

Forum global berencana untuk memulai pertukaran informasi otomatis aset kripto (AEOI) secara besar-besaran pada tahun 2027. Untuk memastikan bahwa negara-negara dapat memulai pertukaran informasi CARF tepat waktu, forum global menetapkan satu tujuan jangka menengah yang krusial: menyelesaikan proses komitmen CARF sebelum pertemuan pleno yang akan diadakan pada bulan November 2024. Ini berarti bahwa pada akhir tahun 2024, forum global akan menentukan sebagian besar yurisdiksi yang terkait dengan pelaksanaan CARF dan mendorong negara-negara ini untuk merumuskan dan mengesahkan undang-undang domestik untuk mempersiapkan pertukaran informasi pada tahun 2027.

Kemajuan Implementasi CARF

CARF bertujuan untuk membangun kerangka pertukaran informasi perpajakan yang terintegrasi, yang mengatasi masalah regulasi pajak aset enkripsi, serta memberikan lebih banyak data pihak ketiga terkait wajib pajak dan aktivitas aset enkripsi kepada otoritas pajak. Kerangka ini mengharuskan lembaga perantara mata uang kripto (RCASP) untuk mematuhi persyaratan due diligence yang rinci, memastikan informasi terkait dilaporkan dengan akurat dan tepat waktu kepada otoritas pajak.

Forum global telah membentuk kelompok kerja CARF, yang bertanggung jawab untuk merumuskan prosedur komitmen CARF pada akhir 2024, untuk memastikan implementasi CARF yang luas secara global. Tujuannya adalah agar semua yurisdiksi yang relevan mulai menerapkan CARF dalam waktu yang relatif seragam, untuk mencegah munculnya "celah" penghindaran pajak.

Untuk mendukung implementasi CARF, forum global sedang mengembangkan kerangka teknis yang diperlukan, termasuk sistem pelaporan dan pertukaran data, untuk memastikan akurasi dan keamanan informasi, serta memfasilitasi kerja sama yang efektif antar negara.

Pemerintah berbagai negara perlu membangun kerangka legislasi domestik yang mengharuskan RCASP untuk melaksanakan prosedur due diligence dan melaporkan informasi; membangun kerangka hukum internasional yang mengatur pertukaran informasi yang dilaporkan; membangun kerangka teknis yang diperlukan untuk menerima dan menukar informasi; sekaligus juga harus memenuhi standar terkait kerahasiaan dan perlindungan data.

CARF dan Sistem Pertukaran Informasi Otomatis

CARF pada dasarnya memperluas pertukaran informasi otomatis yang ditetapkan oleh CRS ke bidang aset kripto. Pertukaran informasi otomatis (AEOI) adalah mekanisme kerja sama pajak internasional yang bertujuan untuk meningkatkan transparansi pajak dan mencegah penghindaran pajak dan pengelakan pajak lintas batas. CARF menerapkan mekanisme ini pada penyedia layanan aset kripto, yang mengharuskan mereka untuk melaporkan informasi aset kripto pelanggan non-residen dan secara otomatis bertukar informasi ini dengan otoritas pajak di negara terkait.

Persyaratan spesifik AEOI mencakup due diligence akun, pelaporan informasi, perlindungan data dan privasi, serta penerapan standar teknis dan format data yang seragam. Untuk lembaga atau individu yang tidak mematuhi persyaratan AEOI, negara terkait dapat mengambil tindakan sanksi seperti denda, pencabutan izin usaha, dan pembatasan masuk dan keluar.

Potensi Dampak Implementasi CARF

1. Meningkatkan transparansi pajak: Penerapan CARF akan secara signifikan meningkatkan transparansi pajak di bidang aset enkripsi, memungkinkan otoritas pajak untuk lebih akurat memahami jumlah aset enkripsi yang dimiliki wajib pajak dan pendapatan terkait.

2. Mendorong persaingan pajak yang adil: Dengan menerapkan standar pelaporan aset enkripsi yang seragam secara global, CARF membantu menciptakan lingkungan pasar yang kompetitif dan mencegah beberapa daerah menjadi tempat perlindungan untuk penghindaran pajak.

3. Meningkatkan Pendapatan Fiskal Pemerintah: Meningkatkan transparansi pajak dan mempromosikan persaingan pajak yang adil akan membantu pemerintah meningkatkan pendapatan pajak, menyediakan lebih banyak dukungan dana untuk layanan publik.

4. Meningkatkan Kepercayaan Publik: Dengan memberantas penghindaran pajak dan pengelakan pajak, CARF membantu meningkatkan kepercayaan publik terhadap sistem keuangan dan lembaga publik, serta mendorong stabilitas dan perkembangan pasar keuangan.

Secara keseluruhan, OECD dan forum global berharap untuk memanfaatkan pengalaman CRS untuk mendorong implementasi CARF. Pada saat yang sama, mereka juga sangat memperhatikan negara-negara berkembang, memastikan bahwa negara-negara tersebut dapat memperoleh manfaat dari pelaksanaan CARF, sambil menghindari agar mereka tidak menjadi "lubang pajak". Menghadapi tantangan global dan anonimitas aset enkripsi, negara-negara akan bekerja sama lebih erat dalam masalah pengawasan pajak. CARF diharapkan dapat meningkatkan transparansi pajak global di masa depan, mengurangi penghindaran pajak, dan memperkuat kepercayaan institusi serta konsensus global.