Construcción de la transparencia fiscal de los activos encriptados: progreso global

En julio de 2024, el Foro Global sobre la Transparencia y el Intercambio de Información Fiscal presentó un informe sobre el progreso en la construcción de la transparencia fiscal de los activos encriptados a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y al G20. El informe detalla los últimos desarrollos globales en el marco de informes sobre activos encriptados (CARF).

La OCDE y el G20 están promoviendo activamente la aplicación del CARF a nivel mundial, con el fin de lograr el intercambio automático de información fiscal sobre las transacciones de encriptación de activos, aumentar la transparencia y reducir el riesgo de evasión y elusión fiscal. Actualmente, 58 países miembros de la OCDE se han comprometido a implementar el CARF antes de finales de 2027.

Contenido principal del informe

El informe primero expone el contexto y los objetivos, explora la definición, el uso y el estado de desarrollo de los activos encriptación, y enfatiza los desafíos que presenta en términos de transparencia fiscal e intercambio de información. Luego, se presenta el proceso mediante el cual el G20 impulsa la acción de transparencia fiscal de los activos encriptación, así como el desarrollo del CARF en colaboración con la OCDE y los países del G20.

El informe detalla el marco de implementación del CARF, incluyendo estándares en legislación nacional, leyes internacionales, tecnología, administración y confidencialidad y protección de datos. También se discute cómo aprovechar la experiencia de los foros globales en la implementación de los estándares de informe común (CRS) para avanzar en el CARF. Finalmente, se resume el progreso de los foros globales en la implementación del CARF y se enfatizan sus beneficios potenciales para la transparencia fiscal y el intercambio de información.

El Foro Global planea iniciar un intercambio automático de información de activos encriptación (AEOI) a gran escala en 2027. Para asegurar que los países puedan iniciar el intercambio de información CARF a tiempo, el Foro Global ha establecido un objetivo clave a medio plazo: completar el proceso de compromiso de CARF antes de la reunión plenaria que se celebrará en noviembre de 2024. Esto significa que para finales de 2024, el Foro Global determinará la mayoría de las jurisdicciones relevantes que implementarán CARF y alentará a estos países a elaborar y aprobar leyes nacionales para estar preparados para el intercambio de información en 2027.

Progreso de la implementación de CARF

CARF tiene como objetivo establecer un marco unificado de intercambio de información fiscal, abordar los problemas de regulación fiscal de los encriptación de activos y proporcionar más datos de terceros sobre los contribuyentes y las actividades de encriptación de activos a las autoridades fiscales. Este marco requiere que las instituciones intermedias de criptomonedas (RCASP) cumplan con requisitos detallados de debida diligencia, asegurando que la información relevante se informe a las autoridades fiscales de manera precisa y oportuna.

El foro global estableció un grupo de trabajo CARF, encargado de desarrollar el procedimiento de compromiso CARF para finales de 2024, con el fin de garantizar la amplia implementación de CARF a nivel mundial. El objetivo es que todas las jurisdicciones relevantes comiencen a aplicar CARF en un tiempo relativamente uniforme, para evitar la aparición de "lagunas" fiscales.

Para apoyar la implementación del CARF, el foro global está desarrollando el marco técnico necesario, incluidos los sistemas de informes y intercambio de datos, para garantizar la precisión y seguridad de la información, promoviendo la cooperación efectiva entre países.

Los gobiernos de los países necesitan establecer un marco legislativo nacional que exija a RCASP llevar a cabo procedimientos de debida diligencia e informar sobre la información; establecer un marco legal internacional que regule el intercambio internacional de la información reportada; establecer el marco técnico necesario para recibir e intercambiar información; al mismo tiempo, también deben cumplir con los estándares pertinentes de confidencialidad y protección de datos.

CARF y el sistema de intercambio automático de información

CARF es esencialmente una extensión del intercambio automático de información establecido por CRS al ámbito de los activos encriptados. El intercambio automático de información (AEOI) es un mecanismo de cooperación fiscal internacional diseñado para mejorar la transparencia fiscal y prevenir la evasión y el elusión fiscal transfronteriza. CARF aplica este mecanismo a los proveedores de servicios de activos encriptados, exigiendo que informen sobre la información de los activos encriptados de los clientes no residentes y que intercambien automáticamente esta información con las autoridades fiscales de los países correspondientes.

Los requisitos específicos de AEOI incluyen la debida diligencia de cuentas, informes de información, protección de datos y salvaguardias de privacidad, así como la adopción de estándares técnicos y formatos de datos uniformes. Para las instituciones o individuos que no cumplan con los requisitos de AEOI, los países correspondientes pueden imponer sanciones como multas, revocación de licencias comerciales y restricciones de entrada y salida.

Potenciales impactos de la implementación de CARF

1. Aumentar la transparencia fiscal: La implementación de CARF mejorará significativamente la transparencia fiscal en el ámbito de los encriptación de activos, permitiendo a las autoridades fiscales comprender de manera más precisa las tenencias de activos encriptados y los ingresos relacionados de los contribuyentes.

2. Promover la competencia fiscal justa: A través de la implementación de estándares de reporte de encriptación de activos uniformes a nivel global, CARF ayuda a establecer un entorno de mercado de competencia justa y previene que ciertas regiones se conviertan en refugios para la evasión y elusión fiscal.

3. Aumento de los ingresos fiscales del gobierno: aumentar la transparencia fiscal y promover la competencia tributaria justa ayudará al gobierno a aumentar los ingresos fiscales, proporcionando más apoyo financiero para los servicios públicos.

4. Aumentar la confianza pública: Al combatir la evasión y elusión fiscal, CARF ayuda a aumentar la confianza del público en el sistema financiero y las instituciones públicas, promoviendo la estabilidad y el desarrollo del mercado financiero.

En general, la OCDE y el foro global esperan aprovechar la experiencia del CRS para impulsar la implementación del CARF. Al mismo tiempo, también prestan especial atención a los países en desarrollo, asegurando que estos países puedan beneficiarse de la implementación del CARF y evitando que se conviertan en "paraísos fiscales". Frente a los desafíos de la globalidad y el anonimato de los activos encriptación, los países cooperarán más estrechamente en cuestiones de regulación fiscal. Se espera que el CARF aumente la transparencia fiscal global, reduzca la evasión fiscal y fortalezca la confianza institucional y el consenso global en el futuro.