Interpretación de los últimos avances en la construcción de la transparencia fiscal de los activos encriptación globales

En julio de 2024, el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información Fiscal presentó un informe sobre los avances recientes en la construcción de la transparencia fiscal de los activos encriptados a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y al G20. Este informe detalla los progresos globales en el marco de informes sobre activos encriptados (CARF). La OCDE y el G20 están utilizando el CARF para promover el intercambio automático de información fiscal a nivel mundial, con el fin de asegurar la transparencia en las transacciones de activos encriptados y reducir el riesgo de evasión y elusión fiscal. Actualmente, 58 países miembros de la OCDE se han comprometido a implementar el CARF antes de finales de 2027.

Contenido principal del informe

El informe primero presenta la definición, uso y desarrollo de los encriptación de activos, enfatizando los desafíos de los encriptación de activos en términos de transparencia fiscal e intercambio de información. Luego se discute la acción del G20 para promover la transparencia fiscal en relación con los encriptación de activos, así como el proceso de desarrollo del CARF en colaboración con la OCDE y los países del G20.

El informe también detalla el marco de implementación de CARF, que incluye el marco legislativo nacional, el marco legal internacional, el marco técnico, el marco administrativo y los estándares de confidencialidad y protección de datos. El foro global planea utilizar la experiencia en la implementación de los estándares de reporte común (CRS) para avanzar en la implementación de CARF.

El objetivo del Foro Global es asegurar que la mayoría de las jurisdicciones relevantes inicien el intercambio automático de información sobre encriptación de activos (AEOI) en 2027. Para ello, el Foro Global ha establecido un objetivo clave a medio plazo, que es completar el proceso de compromiso sobre CARF antes de la reunión plenaria del Foro Global en noviembre de 2024. Esto significa que, para finales de 2024, el Foro Global identificará la mayoría de las jurisdicciones relevantes que implementarán CARF y promoverá que estos países desarrollen y aprueben leyes nacionales, para que el intercambio de información fiscal sobre encriptación comience a tiempo en 2027.

Progreso de la implementación de CARF

CARF tiene como objetivo establecer un marco unificado de intercambio de información fiscal, resolver los problemas de regulación fiscal de los activos encriptación y proporcionar a las autoridades fiscales más datos de terceros sobre los contribuyentes y sus actividades con activos encriptación. Este marco exige que las instituciones intermedias de criptomonedas (RCASP) cumplan con requisitos detallados de debida diligencia para identificar la información que debe ser reportada y asegurar que esta información pueda ser reportada de manera precisa y oportuna a las autoridades fiscales.

El Foro Global ha establecido un grupo de trabajo CARF, encargado de desarrollar el procedimiento de compromiso de CARF para finales de 2024, con el fin de garantizar la amplia implementación de CARF a nivel mundial. Al mismo tiempo, el Foro Global está desarrollando el marco técnico necesario, que incluye un sistema de informes y intercambio de datos, para asegurar la precisión y seguridad de la información, y facilitar la cooperación efectiva entre los países.

Para implementar el CARF, los gobiernos de los países necesitan establecer un marco legislativo nacional, un marco legal internacional, un marco técnico, y cumplir con los estándares esperados relacionados con la confidencialidad y la protección de datos. El foro global planea aprovechar las sinergias entre el CRS y el CARF para promover rápidamente el CARF.

La esencia e impacto de CARF

CARF es esencialmente una extensión del intercambio automático de información determinado por CRS al ámbito de los encriptación de activos. Requiere que los proveedores de servicios de encriptación informen sobre la información de los activos encriptados de sus clientes no residentes e intercambien automáticamente esta información con las autoridades fiscales del país donde residen estos clientes, con el fin de aumentar la transparencia fiscal en el ámbito de los encriptación de activos y prevenir la evasión y elusión fiscal.

Se espera que la implementación de CARF tenga los siguientes impactos:

1. Aumentar la transparencia fiscal para que las autoridades fiscales puedan comprender con mayor precisión la cantidad de activos encriptación de los contribuyentes y los ingresos relacionados.

2. Fomentar la competencia justa en los impuestos y prevenir que ciertas jurisdicciones se conviertan en refugios para la evasión y elusión fiscal.

3. Aumentar los ingresos fiscales del gobierno para proporcionar más apoyo financiero a los servicios públicos.

4. Aumentar la confianza del público en el sistema financiero y las instituciones públicas, promoviendo la estabilidad y el desarrollo del mercado financiero.

En general, la OCDE y el Foro Global esperan aprovechar la experiencia del CRS para impulsar la implementación del CARF. Al mismo tiempo, el Foro Global también presta especial atención a los países en desarrollo, asegurando que puedan beneficiarse de la implementación del CARF y evitando que se conviertan en "paraísos fiscales". Se prevé que, para hacer frente a los desafíos de la globalidad y anonimato de los activos encriptados, los países de todo el mundo colaboren más estrechamente en cuestiones de regulación fiscal de activos encriptados. Se espera que el CARF mejore la transparencia fiscal global en el futuro, reduzca la evasión fiscal y fortalezca la confianza institucional y el consenso global.