بناء الشفافية الضريبية للأصول التشفيرية: التقدم العالمي

في يوليو 2024، قدم منتدى الشفافية وتبادل المعلومات الضريبية تقريرًا إلى منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) وG20 حول تقدم بناء الشفافية الضريبية للأصول المشفرة. يتناول التقرير التطورات الأخيرة على مستوى العالم في إطار تقرير الأصول المشفرة (CARF).

تسعى منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية ومجموعة العشرين بنشاط إلى تعزيز تطبيق CARF على مستوى العالم، بهدف تحقيق تبادل تلقائي لمعلومات الضرائب المتعلقة بتداول الأصول المشفرة، وزيادة الشفافية، وتقليل مخاطر التهرب الضريبي وتحاشي الضرائب. حتى الآن، التزمت 58 دولة من دول منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية بإكمال تنفيذ CARF بحلول نهاية عام 2027.

المحتوى الرئيسي للتقرير

التقرير يوضح أولاً الخلفية والهدف، ويستعرض تعريف الأصول المشفرة، واستخداماتها، وحالتها التطويرية، ويبرز التحديات التي تثيرها في مجال الشفافية الضريبية وتبادل المعلومات. بعد ذلك، يقدم التقرير عملية دفع مجموعة العشرين نحو شفافية الضرائب للأصول المشفرة، وكذلك مسيرة التعاون بين منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية ودول مجموعة العشرين لتطوير CARF.

يوضح التقرير بالتفصيل إطار تنفيذ CARF، بما في ذلك المعايير المتعلقة بالتشريعات المحلية والقوانين الدولية والتكنولوجيا والإدارة والسرية وحماية البيانات. كما ناقش كيفية الاستفادة من تجارب المنتدى العالمي في تنفيذ المعايير المشتركة للتقارير (CRS) لدفع CARF إلى الأمام. وأخيرًا، يلخص التقدم الذي أحرزه المنتدى العالمي في تنفيذ CARF، ويؤكد على الفوائد المحتملة له بالنسبة للشفافية الضريبية وتبادل المعلومات.

منتدى العمل العالمي يخطط لبدء تبادل المعلومات الآلي للأصول المشفرة (AEOI) على نطاق واسع في عام 2027. لضمان أن الدول يمكنها بدء تبادل معلومات CARF في الوقت المحدد، وضع المنتدى العالمي هدفاً وسيطاً رئيسياً: إكمال عملية الالتزام لـ CARF قبل الاجتماع العام الذي سيعقد في نوفمبر 2024. وهذا يعني أنه بحلول نهاية عام 2024، سيحدد المنتدى العالمي معظم الاختصاصات القضائية ذات الصلة بتنفيذ CARF، ويعزز من هذه الدول لوضع القوانين المحلية اللازمة، استعداداً لتبادل المعلومات في عام 2027.

تقدم تنفيذ CARF

تهدف CARF إلى بناء إطار موحد لتبادل المعلومات الضريبية، لمعالجة مشكلات تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة، وتقديم المزيد من البيانات من الأطراف الثالثة حول دافعي الضرائب وأنشطة الأصول المشفرة للسلطات الضريبية. يتطلب هذا الإطار من وسطاء العملات المشفرة (RCASP) الامتثال لمتطلبات العناية الواجبة التفصيلية، لضمان الإبلاغ عن المعلومات ذات الصلة بدقة وفي الوقت المناسب إلى السلطات الضريبية.

تأسست مجموعة العمل CARF في المنتدى العالمي، وهي مسؤولة عن وضع إجراءات الالتزام CARF بحلول نهاية عام 2024، لضمان التنفيذ الواسع النطاق لـ CARF على مستوى العالم. الهدف هو أن تبدأ جميع السلطات القضائية ذات الصلة في تنفيذ CARF في وقت موحد نسبيًا، لمنع ظهور "ثغرات" في التهرب الضريبي.

لدعم تنفيذ CARF، يقوم المنتدى العالمي بتطوير الإطار الفني الضروري، بما في ذلك نظام تقارير البيانات وتبادلها، لضمان دقة المعلومات وأمانها، وتعزيز التعاون الفعال بين الدول.

تحتاج الحكومات في جميع البلدان إلى إنشاء إطار تشريعي محلي يتطلب من RCASP تنفيذ إجراءات العناية الواجبة وإبلاغ المعلومات؛ وإنشاء إطار قانوني دولي ينظم تبادل المعلومات المبلغ عنها؛ وإنشاء الإطار الفني اللازم لاستقبال وتبادل المعلومات؛ وفي الوقت نفسه، يجب أن تستوفي المعايير المتعلقة بالسرية وحماية البيانات.

CARF ونظام تبادل المعلومات الآلي

CARF في جوهره هو توسيع التبادل التلقائي للمعلومات الذي أنشأه CRS ليشمل مجال الأصول المشفرة. التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI) هو آلية تعاون ضريبي دولية تهدف إلى زيادة الشفافية الضريبية ومنع التهرب الضريبي والتجنب الضريبي عبر الحدود. CARF تطبق هذه الآلية على مقدمي خدمات الأصول المشفرة، وتطلب منهم الإبلاغ عن معلومات الأصول المشفرة للعملاء غير المقيمين، وتبادل هذه المعلومات تلقائيًا مع سلطات الضرائب في الدول المعنية.

تشمل المتطلبات المحددة لـ AEOI التحقيق في الحسابات، وإبلاغ المعلومات، وحماية البيانات وضمان الخصوصية، بالإضافة إلى اعتماد معايير تقنية موحدة وتنسيقات بيانات. بالنسبة للكيانات أو الأفراد الذين لا يمتثلون لمتطلبات AEOI، قد تتخذ الدول المعنية تدابير عقابية مثل فرض غرامات، وسحب التراخيص، وتقييد الدخول والخروج.

التأثيرات المحتملة لتنفيذ CARF

1. زيادة شفافية الضرائب: سيؤدي تنفيذ CARF إلى زيادة كبيرة في شفافية الضرائب في مجال الأصول المشفرة، مما سيمكن السلطات الضريبية من فهم كمية الأصول المشفرة والعائدات ذات الصلة للملزمين بدقة أكبر.

2. تعزيز المنافسة العادلة في الضرائب: من خلال تنفيذ معايير موحدة لتقارير الأصول التشفيرية على مستوى العالم، يساعد CARF في إنشاء بيئة سوق تنافسية عادلة، ومنع بعض المناطق من أن تصبح ملاذاً لتجنب الضرائب.

3. زيادة إيرادات الحكومة المالية: سيساعد تحسين شفافية الضرائب وتعزيز المنافسة العادلة في الضرائب الحكومة على زيادة إيرادات الضرائب، مما يوفر المزيد من الدعم المالي للخدمات العامة.

4. تعزيز ثقة الجمهور: من خلال مكافحة التهرب الضريبي وتجنب الضرائب، يساعد CARF في تعزيز ثقة الجمهور في النظام المالي والمؤسسات العامة، مما يعزز استقرار السوق المالية وتطورها.

بشكل عام، تأمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية والمنتدى العالمي الاستفادة من تجربة نظام الإبلاغ المشترك (CRS) لدفع تنفيذ إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF). في الوقت نفسه، يركزون بشكل خاص على البلدان النامية لضمان استفادتها من تنفيذ (CARF) مع تجنب أن تصبح "مناطق ضريبية منخفضة". في مواجهة التحديات العالمية والسرية التي تطرحها الأصول المشفرة، ستعمل الدول على تعزيز التعاون في مسائل تنظيم الضرائب. من المتوقع أن يعزز (CARF) الشفافية الضريبية العالمية في المستقبل، ويقلل من التهرب الضريبي، ويعزز الثقة المؤسسية والتوافق العالمي.